Perú: Reforma Tributaria 2016 – 2017

En un contexto de reforma de la legislación tributaria, siempre se presentan novedades, disposiciones innovadoras y cambios en los esquemas tributarios dentro del marco de la política tributaria que presenta el nuevo gobierno (2016-2021).




Por ello, el presente trabajo contiene las normas aprobadas por el Poder Ejecutivo, en el uso de sus facultades delegadas, por medio de decretos legislativos, al amparo de lo dispuesto en la Ley N.° 30506, relacionadas con la reforma tributaria, cuyos alcances tendrán efecto a partir del 2017.

Su elaboración estuvo a cargo de asesores tributarios de la revista Actualidad Empresarial, quienes han otorgado prioridad a la descripción de los cambios y modificaciones a la normatividad tributaria, sobre todo en el ámbito del impuesto a la renta, el impuesto general a las ventas, el Código Tributario y la normatividad municipal; además de realizar un comentario que enriquece la lectura y la aplicación de dicha normatividad en el quehacer tributario.

Dentro de los principales cambios, encontramos, en el Código Tributario, uno dirigido hacia los medios de comunicación electrónicos así como ajustes normativos y derogaciones de infracciones tributarias que favorecen al contribuyente, y nuevos regí- menes y cambios en las tasas en la Ley de Impuesto a la Renta que pretenden agilizar la reactivación económica del país mediante el crecimiento de los negocios. Asimismo, se ha creado el Régimen Mype Tributario en el Impuesto a la Renta y se efectuaron cambios en el RUS y en el RER.

Un tema novedoso es el caso del pago del IGV, el cual está dirigido para medianas y pequenas empresas, donde difieren la obligación del pago tres meses posteriores a su declaración; entre otros temas que cambiarán en gran medida el Régimen Tribu- tario peruano.

Adicionalmente, se aprobó un régimen especial de fraccionamiento de deudas tributarias administradas por la Sunat, que incluye un mecanismo de extinción de deudas tributarias cuyo monto sea menor a una UIT al 30 de setiembre del 2016.

También se puede mencionar la normatividad ligada al régimen temporal y sustitutorio para la declaración, repatriación e inversión de rentas no declaradas.

Asimismo, en cada dispositivo legal comentado, se indica la fecha publicación de la norma, su vigencia y un comentario especializado, el cual establece una orientación en el tratamiento tributario que va a regir a partir del ejercicio fiscal 2017.

Esperamos que la presente publicación sea de utilidad en el desarrollo profesional y constituya una herramienta de consulta que permita absolver las dudas relacionadas con los dispositivos que en cierto modo han modificado la normatividad tributaria.

TABLA DE CONTENIDO

  1. Decreto Legislativo N° 1263 y 1270 que modifica el código tributario
    D. Leg. N.° 1263: (Publicado el 10-12-16) / (Vigencia el 11-12-2016)
    D. Leg. N.° 1270: (Publicado el 20-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  2. Decreto Legislativo N° 1311 que modifica el Código Tributario
    (Publicado el 30-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  3. Decreto Legislativo N° 1315 que modifica el Código Tributario
    (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  4. Decreto Legislativo N° 1257 nuevo fraccionamiento especial de deudas tributarias y otros ingresos administrados por la SUNAT.
    (Publicado el 08-12-16) / (Vigencia el 09-12-2016)
  5. Decreto Legislativo N° 1258 que modifica la Ley del Impuesto a la renta
    (Publicado el 08-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  6. Decreto Supremo N° 399-2016-EF Se delimitan actividades sobre las cuales se podrá justificar gasto en la determinación de las rentas de trabajo
    (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  7. Decreto Legislativo N° 1261 que modifica la Ley del Impuesto a la renta
    (Publicado el 10-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  8. Decreto Supremo N° 400-2016-EF que modifica el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta cuyo Texto Único Ordenado ha sido aprobado mediante el Decreto Supremo N° 122-94-EF y normas modificatorias
    (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  9. Decreto Legislativo N° 1262 que modifica la Ley N° 30341, Ley que fomenta la liquidez e integración del mercado de valores
    (Publicado el 10-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  10. Decreto Supremo N° 404-2016-EF que modifica el Reglamento de la Ley N° 30341, Ley que fomenta la liquidez e integración del mercado de valores
    (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  11. Decreto Legislativo N° 1264 establecen régimen temporal y sustitutorio del Impuesto a la Renta para la declaración o repatriación e inversión de rentas no declaradas por sujetos domiciliados
    (Publicado el 11-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  12.  Decreto Legislativo N° 1269 y Decreto Supremo N° 403-2016-EF crea y reglamenta el Régimen Mype tributario del impuesto a la renta
    D. Leg. N.° 1269: (Publicado el 20-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
    D. S. N.° 403-2016-EF: (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  13. Decreto Legislativo N° 1312 que modifica la Ley del Impuesto a la Renta respecto de operaciones entre partes vinculadas
    (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  14. Decreto Legislativo que modifica la Ley N° 26702-Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros
    Decreto Legislativo N° 1313°
    (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  15. Decreto Legislativo N° 1270 que modifica el texto del Nuevo Régimen Único Simplificado (Publicado el 20-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  16. Decreto Supremo N.° 402-2016-EF, modifican normas reglamentarias del Nuevo Régimen Único Simplificado (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  17. Decreto Legislativo N° 1259 que perfecciona diversos regímenes especiales de devolución del Impuesto General a las Ventas (Publicado el 20-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  18. Ley N° 30524 ley de prórroga del pago del impuesto general a las ventas (igv) para la micro y pequeña empresa – “IGV justo” (Publicado el 13-12-16)
  19. Decreto Legislativo N° 1282 que modifica la ley N° 29623, ley que promueve el financiamiento a través de la factura comercial y que amplía el plazo de acogimiento al fondo de garantia empresarial – FOGEM   (Publicado el 29-12-16) / (Vigencia el 30-12-2016)
  20. Decreto Legislativo 1314 que faculta a la Sunat a establecer que sean terceros quienes efectúen labores relativas a la emisión electrónica de comprobantes de pago y otros documentos  (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  21. Decreto Legislativo N° 1253 (Publicado el 2-12-16)
  22. Decreto Legislativo N° 1256 comentarios en la parte tributaria (Publicado el 08-12-16) / (Vigencia el 09-12-2016)
  23. Decreto Legislativo N° 1286 que modifica el Decreto Legislativo N° 776, Ley de Tributación Municipal (Publicado el 29-12-16) / (Vigencia el 30-12-2016)
  24. Decreto Supremo N° 401-2016-EF – Decreto Supremo que establecen disposiciones para la aplicación de la deducción de la base imponible del Impuesto Predial en el caso de personas adultas mayores no pensionistas (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  25. Ley N° 30525 que modifica la ley 30001, ley de reinserción econômica y social para el migrante retornado,y restablece los beneficios tributarios (Publicado el 15-12-16)
  26. Ley N° 30532 que promueve el desarrollo del mercado de capitales (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  27. Resolución de Superintendencia N° 318-2016/SUNAT modificación del reglamento de comprobantes de pago y de la normas sobre boleto de viaje (Publicado el 12-12-16) / (Vigencia el 13-12-2016)
  28. Resolución de Superintendencia 326-2016/ SUNAT Resolución que prorroga la exclusión temporal de las operaciones que se realicen con los productos primarios derivados de la actividad agropecuaria de la aplicación del régimen de retención del impuesto a la renta, aprobado por la resolución de superintendencia N.° 234-2005/SUNAT (Publicado el 27-12-16) / (Vigencia el 28-12-2016)
  29. Resolución de Superintendencia 327-2016/ SUNAT Resolución que establece forma y condiciones en que el emisor electrónico proporciona a la SUNAT la información sobre causas no imputables que determinaron la imposibilidad de emitir guia de remisión electrónica para bienes fiscalizados (Publicado el 27-12-16) / (Vigencia el 28-12-2016)
  30. Resolución de Superintendencia N.° 328-2016/SUNAT designan nuevos emisores electrónicos del sistema de emisión electrónica para emitir facturas boletas de venta notas de crédito y notas de débito y modifican las Resoluciones de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT 097- 2012/SUNAT 185-2015/SUNAT 203-2015/SUNAT y 274-2015/SUNAT (Publicado el 30-12-16) / (Vigencia el 31-12-2016)
  31. Resolución de Superintendencia N° 329-2016/SUNAT aprueban disposiciones y formularios para la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta y del Impuesto a las Transacciones Financieras del Ejercicio Gravable 2016 (Publicado el 30-12-16) / (Vigencia el 31-12-2016)
  32. Resolución de Superintendencia N.° 330-2016/SUNAT establecen disposiciones relativas a la excepción de la obligación de efectuar retenciones y/o pagos a cuenta por rentas de cuarta categoria correspondientes al ejercicio gravable 2017 (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  33. Resolución de Superintendencia N° 332-2016/SUNAT – Modifican la Resolución de Super­intendencia N° 177-2016/SUNAT que aprueba las disposiciones para la presentación de la Declaración informativa sobre Trust (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  34. Resolución de Superintendencia 335-2016/ SUNAT que establece los cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributarias y las fechas máximas de atraso del registro de ventas e ingresos y de compras llevados de forma electrónica correspondientes al ano 2017 (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  35. Decreto Supremo N° 342-2016-EF – Decreto Supremo que aprueba el Arancel de Aduanas 2017 (Publicado el 16-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  36. Decreto Supremo N° 367-2016-EF- Decreto Supremo que modifica el Reglamento del Régi­men Aduanero Especial de Equipaje y Menaje de Casa, aprobado mediante Decreto Supremo N° 182-2013-EF. (Fecha de vigencia 26-03-17)
  37. Resolución de Superintendencia N° 333-2016/SUNAT que modifica el procedimiento espe­cifico “Sistema de Garantias Previas a la Numeración de la Declaración”, INPCFAPE. 03.06 (versión 1) (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)
  38. Resolución de Intendencia Nacional N° 51-2016/SUNAT/5F0000 que modifica la Segunda Disposición Complementaria Final de la Resolución de Intendencia Nacional (Publicado el 31-12-16) / (Vigencia el 01-01-2017)

 

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4 Comentarios

  1. LUCHITO 11 abril, 2017
    • Rosmery 11 mayo, 2017
  2. JAIME 20 mayo, 2017
  3. Juan Carlos 8 junio, 2017

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