Manual de Auditoría Interna

  1. Objetivo del Manual

Proporcionar un marco de referencia para los auditores internos de la Organización Carvajal, considerando las directrices y protocolos para ejercer la labor de auditoría con resultados orientados a fortalecer el control interno del Grupo.




  1. Alcance del Manual

El alcance del Manual de Auditoría Interna incluye los lineamientos específicos para la función y el desarrollo de Auditoría Interna en la Organización Carvajal, incluyendo su interacción con las diferentes direcciones y funciones de las compañías y entes externos.

  1. Glosario
  • Auditoría Interna: Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de la organización. La actividad de auditoría interna ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno.
  • Control interno: Sistema integrado por el esquema de la organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. (Ley 87 de 1993, artículo 1°)
  • Comité de Auditoría: Es un órgano de soporte y supervisión, que apoya las funciones realizadas por la Junta Directiva en materia de control
  • Riesgo: Posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en términos de impacto y probabilidad.
  • Aseguramiento: Examen objetivo de evidencias con el propósito de proveer una evaluación independiente de los procesos de gestión de riesgos, control y gobernanza de una organización.
  • Conflicto de interés: existe conflicto de interés cuando: a) Existen intereses contrapuestos entre un Administrador, asesor o cualquier empleado de la Sociedad y los intereses de la Organización Carvajal, que pueden llevar aquel a adoptar decisiones o a ejecutar actos que van en beneficio propio o de terceros y en detrimento de los intereses de la Sociedad o b) cuando exista la circunstancia que pueda restarle independencia, equidad u objetividad a la actuación de un Administrador , asesor o de cualquier empleado de la Organización Carvajal y ello pueda ir en detrimento de los Intereses de la Sociedad.
  • Control: Cualquier medida que tome la Junta Directiva, Presidencia, Gerencia y otras partes para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad para alcanzar los objetivos y metas establecidos.

TABLA DE CONTENIDO

PARTE I

DISPOSICIONES GENERALES

  1. Objetivo del Manual
  2. Alcance del Manual
  3. Glosario
  4. Marco Conceptual
  5. Acuerdo de Niveles de Servicio

PARTE II

FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

1. Función de Auditoría Interna

  • Misión
  • Visión
  • Foco Estratégico
  • Naturaleza e Independencia
  • Objetivos
  • Estrategia
  • Autoridad
  • Alcance
  • Responsabilidad

2. Infraestructura de la Función de Auditoría Interna

  • Estructura Organizacional de la función
  • Tecnología Habilitante
  • Medición de la Función de Auditoría Interna

PARTE III

METODOLOGÍA DE AUDITORÍA INTERNA

  1. Metodología de Auditoría Interna
  • Planeación general
  • Planeación Proceso Auditor
  • Ejecución Proceso Auditor
  • Comunicación de los Resultados
  • Seguimiento a Planes de ACCIÓN
  • Auditoría de TI
  1. Actividades Recurrentes de Auditoría

      3. Auditorías o Proyectos Especiales

 

Leer el Manual ‘Auditoría Interna’

A continuación puedes leer el manual online y/o descargarlo completamente gratis.

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